《一项大美丽法案》（OBBBA）自公布以来引发了广泛的混乱、误解和挫败感。

在唐纳德·特朗普总统于2025年7月4日星期四签署《一大美丽法案》之前，关于该法案的误导信息就已经开始传播。许多在线文章和社交媒体帖子错误地引用了未纳入最终版本法案的条款。例如，有一项原本计划允许Medicare Part A受益人向健康储蓄账户（HSA）捐款的条款被删除了。更糟糕的是，政府本身也传播了错误信息——特朗普错误地宣称该法案“取消”了社会保障福利的税收，而社会保障局发出的一封误导性的群发邮件进一步加剧了公众的混乱。

问题的根源在于OBBBA本身——这是一份超过800页的法案，包含了许多复杂的税收条款和其他措施。部分条款是永久性的，部分是暂时性的，部分具有追溯效力，部分则是延期执行的。还有许多阶段性削减、限额和例外条款，无法简单用简短的言辞总结。这些条款的设置旨在控制税收优惠的成本，或防止潜在的滥用。即使是税务专家，在财政部和IRS发布进一步规定之前，也无法完全确定其中一些细节。

以“特朗普的‘不征税小费’”承诺为例，该条款追溯至2025年年初，但只持续到2028年。它为小费收入提供了最高25,000美元的保护，免除所得税（但仍需缴纳社会保障和医疗保险税）。该条款适用于从事传统小费行业的工作者，前提是他们的收入不超过一定水平。IRS预计会发布具体指导，尽管预计服务员、赌场荷官和外卖员将有资格享受这一优惠。

根据税务联合委员会（JCT）的估算，OBBBA的税收减免将在2025年至2034年间使联邦收入减少4.475万亿美元。许多纳税人可能认为这意味着对所有家庭提供普遍的福利，但情况并非如此。

税务政策中心的分析表明，该法案的税收优惠主要受益于高收入家庭。年收入在46万美元至110万美元之间的家庭，将享受4.4%的税后收入增长，而收入在6.7万美元至11.9万美元之间的中等收入家庭，税后收入增长为2.3%。年收入低于3.5万美元的家庭，其税后收入增幅不到1%，而且在考虑到法案削减Medicaid、食品券（SNAP）和《平价医疗法案》健康保险补贴后，许多低收入家庭的状况可能会变得更差。

有一点是明确的：OBBBA的变化涉及的复杂程度将使短期税务规划和合规变得更加困难，既增加了个人和企业的税务压力，也给IRS带来了更多工作。

除了发布指导意见外，IRS还需要修改W-2表格，以允许工人申报新的加班税收优惠，适用于2025年到2028年。此外，还需要更新扣税表，以适应小费和加班税收优惠。这些行政调整将与即将到来的税季准备工作同步进行，包括修改现有的IRS软件和税务表格。（2025税年度的税表草稿，包括1040表格，已经在IRS网站上发布，且需要进行修订。）

所有这些工作将由已经减少了25%的IRS员工来完成（有关IRS人员减少的详细信息，请点击此处）。所有工作将由一位缺乏税务经验的新任IRS局长监督。

为了帮助公众澄清误解，我们的Forbes团队一直在详细审查这项新法案，并为您提供有关个人税收优惠的必要信息。

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SALT限额是单身纳税人40,000美元还是仅限于已婚纳税人？

根据OBBBA的规定，如果您逐项列出扣除项目，可以扣除州和地方的所得税、销售税，以及州和地方的财产税，总计上限为40,000美元，这一条款通常被称为SALT限额。这一额度适用于单身纳税人和联合申报的已婚纳税人，也就是说，已婚纳税人并不会获得比单身纳税人更多的扣除额。然而，如果以已婚单独申报方式提交税表，扣除额将减半，每份税表的扣除额为20,000美元。

这实际上是一个婚姻惩罚，因为两个单身纳税人同居在一起时，能享受比一对已婚夫妇联合申报更多的税收减免。另一个婚姻惩罚是，40,000美元的扣除额度在收入达到50万美元时开始逐步淘汰，无论是已婚夫妇还是单身纳税人。

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关于“加班和小费不征税”还有什么需要知道的？

是的，确实有很多细节需要了解：

• 小费：小费收入仅在2025年至2028年期间可扣除，但仅适用于传统小费行业的工作者。无论是否逐项列出扣除，这项扣除都适用，但金额限制为25,000美元。
  
  
• 加班：享受加班收入的纳税人将有资格获得最高12,500美元（已婚纳税人联合申报为25,000美元）的加班扣除。这一扣除也仅适用于2025年至2028年。
  
  

这些小费和加班扣除仅适用于联邦所得税，不适用于社会保障和医疗保险税。IRS还需要澄清哪些工作符合资格，且加班扣除将在收入超过15万美元（已婚联合申报为30万美元）时逐步淘汰。

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最后的思考

OBBBA引入了大量税务变更，这些变化需要个人和企业耐心、细致地进行规划。随着新的IRS表格和规定的发布，纳税人应避免急于做出扣税调整，而是应该考虑在2026年早些时候提交税表以获得退税。